Добровольное пенсионное обеспечение, как инструмент формирования пенсионных накоплений. |
Принципы работы добровольного пенсионного обеспечения
Часто, в связи с невысоким уровнем заработной платы, размер предполагаемой пенсии, независимо от выбора схемы – страховая или страховая + накопительная – недостаточен для обеспечения достойного уровня жизни в послетрудовой период. Но существует возможность увеличить свое пенсионное обеспечение за счет добровольных взносов в НПФ или страховую компанию. В настоящей главе речь пойдет об НПФ.
Рисунок 5. Процесс создания добровольной пенсии в НПФ.
По законодательству данные взносы могут облагаться налогом на доходы физических лиц в случаях:
- Если взносы осуществлялись в пользу третьего лица, то с пенсии или выкупной суммы пенсионер обязан оплатить 13%
- Если человек расторг договор, то с полученного дохода, необходимо оплатить 13%.
В то же время, если человек осуществляет взносы в пользу себя, супруга(-и) или родителей, то он может получить налоговый вычет с сумм уплаченного налога. Размер суммарного социального налогового вычета на лечение, обучение и страховые взносы ограничен законом: не более 120 000 рублей в год.
Сумма добровольного пенсионного обеспечения подлежит наследованию либо по закону через 6 месяцев, либо, если в договоре указаны правопреемники, то сразу же после смерти, согласно указанным долям. Правопреемниками могут быть любые лица.
Наследники получают оставшуюся (невыплаченную в качестве пенсии) сумму.
Пример:
С. П. Котов в декабре 2010 года заключил пенсионный договор с НПФ «Гарант». По договору он ежеквартально вносит 10 000 рублей. Его заработная плата составляет 30 000 рублей в месяц. Гражданин Котов, в марте 2012 года (декларацию можно предоставлять до 30 апреля), по итогам за 2011 год подает декларацию о доходах с целью получения социального вычета. Что у него получается:
- Уплачено налога за 2011 г.:
30 000 рублей × 13% × 12 месяцев = 46 800 рублей.
- Уплачено взносов на ДПО за 2011 г.:
10 000 рублей × 4 квартала = 40 000 рублей.
С. П. Котов получит вычет:
40 000 рублей × 13% = 5 200 рублей
При сохранении условий договора на прежнем уровне и получении регулярной заработной платы, гражданин Котов ежегодно будет возмещать из бюджета полученную сумму.
Пример:
А. А. Смирнов в январе 2011 года заключил два пенсионных договора с НПФ
«Перспектива», имеющим государственную лицензию на соответствующий вид деятельности. В обоих договорах А. А. Смирнов выступает вкладчиком. Участником фонда по первому договору является он сам, а по второму – его супруга. В каждом случае НПФ «Перспектива» обязуется выплачивать обусловленную договором негосударственную пенсию участнику фонда по достижении им пенсионного возраста (60 и 55 лет соответственно) в течение пяти лет. И в том, и в другом договоре предусмотрена ежемесячная уплата вкладчиком пенсионных взносов в размере 6000 руб. Продолжительность уплаты взносов – с января 2011 года по декабрь 2011-го.
За 2011 год А. А. Смирнов перечислил в НПФ «Перспектива» пенсионные взносы по каждому договору в сумме 72 000 руб.
По окончании 2011 года А. А. Смирнов представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ и заявил социальный налоговый вычет по уплаченным взносам в сумме 120 000 руб. Право на вычет подтверждено необходимыми документами. Данный вычет был предоставлен налогоплательщику. В связи с этим в мае 2012 года ему произведен возврат из бюджета НДФЛ в сумме:
120 000 руб. × 13% = 15 600 руб.
Задание:
Сергей Петрович в декабре 2010 года заключил два договора ДПО с НПФ, каждый с выплатами по 5 тысяч в месяц на 15 лет с фиксированными взносами. Ежемесячная официальная заработная плата Сергея Петровича составляет 50 000 рублей.
Необходимо рассчитать возможный социальный вычет, совокупный к концу 2017 года, если:
- договор заключен в пользу себя и жены.
- договор заключен в пользу жены и мамы.
- договор заключен в пользу себя и брата.
Задание:
Илья Андреевич имел договор с НПФ. По условиям договора он ежемесячно отчислял по 3 тысячи рублей в течение 15 лет. На момент получения выплаты сумма на его счете вместе с доходом составила 1 135 217 рублей. Выплаты должны были производиться ежемесячно 10 лет. Через 2 года и 4 месяца после начала получения выплат он скончался. Правопреемниками являются два сына в равных долях по договору.
Какую сумму получит каждый?
Преимущества формирования добровольной пенсии в НПФ
Рисунок 6. Преимущества формирования добровольной пенсии в НПФ.
Пример:
Игорь Степанович, мужчина 1980 года рождения, которому в 2011 году до пенсии оставалось 29 лет, решает заключить договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. Выбранный им пенсионный план предполагает фиксированные ежемесячные взносы в размере 1 000 руб. и срочные выплаты – ежемесячно в течение 10 лет.
Ежегодно И. С. получает от налоговой инспекции имущественный вычет в размере 13% от уплаченных им за год пенсионных взносов – 1560 рублей.
Годовая доходность НПФ составляет в среднем 10%
На момент начала выплат пенсии, 60 лет, сумма пенсионных накоплений на именном пенсионном счете составит 1 863 911 руб. Размер негосударственной пенсии по такому договору составит 24 189 руб. в месяц. Выплаты НДФЛ не облагаются, так как человек инвестировал сам и договор не расторгал.
Накопления наследуются в полном объеме в период накопления и в период выплат, за вычетом всех выплаченных пенсий.
Понесенные И. С. затраты на формирование своей пенсии за весь период: (29 лет × 12 месяцев × 1.000 руб.) – (1560 × 29 лет) = 302 760 руб.
Эту сумму он вернет в виде пенсии уже в первые полтора года выплат.
Методология инвестирования в добровольное пенсионное обеспечение
При участии в программах добровольного негосударственного пенсионного обеспечения, размер желаемых выплат при выходе на пенсию и размер взносов гражданин определяет самостоятельно исходя из своей финансовой возможности. Кроме того можно самостоятельно определить момент назначения негосударственной пенсии.
Любой НПФ на сегодняшний день предлагает программы ДПО. Чем раньше человек задумается и начнет отчисления, тем проще ему будет добиться желаемого уровня обеспечения. Для того чтобы начать формировать дополнительную пенсию необходимо:
- выбрать негосударственный пенсионный фонд;
- выбрать подходящую программу добровольного пенсионного обеспечения;
- заключить договор с негосударственным пенсионным фондом;
- начать уплачивать пенсионные взносы, согласно условиям заключенного договора.
О выборе НПФ речь пойдет немного позже. Сейчас рассмотрим, как выбрать программу (пенсионный план):
Рисунок 7. Виды пенсионных программ.
Если Вы точно хотите определить сумму ежемесячной пенсии, то оптимальнее всего для Вас второй или третий вариант в зависимости от того, какой суммой Вы располагаете для осуществления взносов. Если у Вас четко определенная сумма, которую Вы можете ежемесячно отчислять, то Вам ближе первый вариант.
Взносы можно делать единовременно одной суммой и периодически (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно).
В некоторых случаях, если человек работает на крупном предприятии, его работодатель осуществляет дополнительные взносы в фонд, с которым у предприятия существует договоренность. В этом случае выбор работника ограничен решением работодателя.